Tofauti Muhimu – Mtiririko wa Fedha dhidi ya Taarifa ya Mtiririko wa Hazina
Upatikanaji wa pesa taslimu/mfuko ni kipengele muhimu kwa maisha ya kawaida ya biashara. Taarifa ya mtiririko wa fedha na taarifa ya mtiririko wa fedha ni taarifa mbili muhimu zinazotayarishwa na makampuni. Hata hivyo, taarifa hizi mbili mara nyingi huchanganyikiwa kwa kuwa madhumuni ya zote mbili ni kuonyesha upatikanaji wa fedha/mfuko katika shirika. Tofauti kuu kati ya taarifa ya mtiririko wa fedha na taarifa ya mtiririko wa fedha ni kwamba taarifa ya mtiririko wa fedha ni taarifa inayorekodi mapato na matumizi ya fedha kwa mwaka wa fedha ambapo taarifa ya mtiririko wa fedha ni taarifa inayotumika kutathmini mabadiliko ya hali ya kifedha ya kampuni kati ya vipindi viwili vya uhasibu vinavyoonyesha uingiaji na utokaji wa fedha.
Taarifa ya Mtiririko wa Fedha ni nini?
Taarifa ya mtiririko wa pesa ni taarifa inayorekodi mapato na matumizi ya fedha kwa mwaka wa fedha. Fedha ni mojawapo ya mali muhimu zaidi kwa kampuni kwa mtiririko mzuri wa shughuli za kawaida na ni kioevu zaidi. Liquidity ni muhimu kwa maisha na faida ya muda mrefu ya biashara. Miamala katika taarifa ya mtiririko wa pesa hurekodiwa kwenye risiti ya pesa taslimu au malipo, yaani, katika msingi wa pesa taslimu.
Kuna aina 3 kuu za shughuli zilizorekodiwa katika taarifa ya mtiririko wa pesa
Mtiririko wa Pesa kutoka kwa Shughuli za Uendeshaji
Sehemu hii hurekodi pesa zinazotokana na shughuli za kawaida za uendeshaji.
Mf. Uuzaji wa bidhaa, pesa taslimu zilizopokelewa kutoka kwa wadaiwa
Mtiririko wa Pesa kutoka kwa Shughuli za Uwekezaji
Pesa zinazotokana na ununuzi au uuzaji wa mali zimerekodiwa kama shughuli za uwekezaji.
Mf. Pesa zilizopokelewa kutokana na mauzo ya mitambo na vifaa, mikopo ya muda mfupi
Mtiririko wa Pesa kutoka kwa Shughuli za Ufadhili
Katika sehemu hii ya taarifa uingiaji wa fedha na utokaji uliopokelewa kutoka kwa wawekezaji umerekodiwa.
Mf. Riba iliyolipwa kwa mkopo, gawio lililolipwa
Inayofuata hapa chini ni muundo wa taarifa ya mtiririko wa pesa.
Baada ya salio la pesa kutambuliwa, kampuni inaweza kufanya maamuzi kuhusu usimamizi wa pesa taslimu. Ikiwa kuna ziada ya pesa (salio chanya la pesa), uwekezaji wa muda mfupi unaweza kuzingatiwa kupata mapato ya ziada. Iwapo kuna upungufu wa pesa taslimu (salio hasi la pesa) kuna haja ya kufikiria kuchimba fedha ili kuendelea na shughuli kwa njia laini.
Taarifa ya Mtiririko wa Hazina ni nini?
Taarifa ya mtiririko wa fedha ni taarifa inayotumiwa kutathmini mabadiliko katika hali ya kifedha ya kampuni kati ya vipindi viwili vya uhasibu vinavyoonyesha uingiaji na utokaji wa fedha. Taarifa hii hutayarishwa kwa misingi ya malimbikizo na hurekodi vyanzo na maombi ya fedha.
Vyanzo
Hizi zinarejelea mapato ya hazina kwa shirika.
Mf. suala la hisa, uuzaji wa mali za kudumu
Maombi
Maombi yanajumuisha utokaji wa hazina kutoka kwa shirika.
Mf. Kukomboa hisa, ununuzi wa mali za kudumu
Tofauti na taarifa ya mtiririko wa pesa, taarifa ya mtiririko wa fedha si sehemu ya taarifa za fedha zilizochapishwa; kwa hivyo hutayarishwa kwa madhumuni ya ndani. Inaonyesha hali ya kifedha ya shirika na hufanya kazi kama zana muhimu ya kulinganisha kati ya vipindi viwili vya uhasibu. Pia husaidia kuelewa utofauti wa mali, madeni na usawa wa kampuni.
Kuna tofauti gani kati ya Mtiririko wa Fedha na Taarifa ya Mtiririko wa Hazina?
Taarifa ya Mtiririko wa Fedha dhidi ya Taarifa ya Mtiririko wa Hazina |
|
| Taarifa ya mtiririko wa pesa ni taarifa inayorekodi mapato na matumizi ya fedha kwa mwaka wa fedha. | Taarifa ya mtiririko wa fedha ni taarifa inayotumiwa kutathmini mabadiliko katika hali ya kifedha ya kampuni kati ya vipindi viwili vya uhasibu vinavyoonyesha uingiaji na utokaji wa fedha. |
| Misingi ya Uhasibu | |
| Rekodi ya miamala inafanywa kwa msingi wa pesa taslimu katika taarifa ya mtiririko wa pesa. | Rekodi ya miamala inafanywa kwa misingi ya limbikizo katika taarifa ya mtiririko wa fedha. |
| Vipengele | |
| Michango na utokaji wa pesa taslimu huripotiwa katika taarifa ya mtiririko wa pesa. | Taarifa ya mtiririko wa fedha huripoti vyanzo na maombi ya fedha. |
| Tumia | |
| Taarifa ya mtiririko wa pesa ni taarifa ya fedha iliyochapishwa, kwa hivyo hutumiwa na wadau kadhaa kutoka nje. | Taarifa ya mtiririko wa fedha hutayarishwa kwa madhumuni ya ndani, kama vile kutumiwa na wasimamizi. |
Muhtasari – Taarifa ya Mtiririko wa Fedha dhidi ya Taarifa ya Mtiririko wa Hazina
Tofauti kati ya mtiririko wa pesa na taarifa ya mtiririko wa hazina inategemea sana vipengele vinavyohusishwa na kila taarifa. Taarifa ya mtiririko wa fedha hurekodi uingiaji na utokaji wa fedha huku taarifa ya mtiririko wa fedha ikiripoti vyanzo na matumizi ya fedha. Taarifa hizi ni kielelezo cha nafasi ya fedha na hali ya kifedha ya shirika mtawalia. Nafasi halisi ya pesa taslimu na nafasi ya mfuko inakuwa muhimu kwa aina zote za mashirika kwa kupanga shughuli za siku zijazo za uendeshaji na uwekezaji.
