Mtiririko wa Fedha dhidi ya Mtiririko wa Pesa
Biashara inapotayarisha akaunti zao za mwisho wa mwaka hutayarisha taarifa tatu zinazojumuisha taarifa ya mapato, Mizania na taarifa ya mtiririko wa pesa. Zaidi ya hayo, makampuni pia huandaa taarifa ya mapato iliyobaki na taarifa ya mtiririko wa fedha ili kupata maarifa bora ya shughuli za biashara. Taarifa ya mtiririko wa pesa na taarifa ya mtiririko wa fedha inaonekana kuwa kitu kimoja, tu, jinsi zinavyosemwa. Hata hivyo, wawili hao ni tofauti kabisa kwa kila mmoja, na makala inayofuata hutoa muhtasari wa wazi wa tofauti zao huku ikitoa uelewaji mzuri wa maana ya kila moja.
Mtiririko wa Pesa
Taarifa ya mtiririko wa pesa ya kampuni itaonyesha kwa uwazi mtiririko wa pesa kwenye biashara, jinsi pesa zimekuwa zikiingia na mahali zimetumika. Mapokezi haya yote ya pesa taslimu na malipo yanajumlishwa pamoja ili kupata takwimu inayojulikana kama mtiririko wa fedha halisi, ambayo kimsingi ni pesa taslimu ambayo husalia mara tu miondoko yote ya fedha inapohesabiwa.
Taarifa ya mtiririko wa pesa imegawanywa katika sehemu kadhaa zinazojumuisha: shughuli za uendeshaji, shughuli za uwekezaji na shughuli za ufadhili. Shughuli za uendeshaji ni zile shughuli zinazosaidia kampuni kupata mapato, shughuli za uwekezaji hurejelea harakati zozote za pesa katika uwekezaji wa kampuni na uwekezaji wa muda mrefu na shughuli za ufadhili hurejelea shughuli zozote zinazohusiana na wanahisa na wadai wa kampuni. Taarifa ya mtiririko wa pesa ikifanywa kwa usahihi, jumla ya sehemu hizi 3 zinapaswa kuunganishwa na jumla ya mtiririko wa pesa wa kampuni.
Mtiririko wa Fedha
Taarifa ya mtiririko wa fedha inaonyesha mwenendo wa mtaji wa kufanya kazi na kampuni wakati wa kuripoti. Mtaji wa kufanya kazi unarejelea mtaji ambao unatumiwa na biashara kwa shughuli zake za kila siku. Fomula inayotumika kukokotoa mtaji wa kufanya kazi ni [Mali za Sasa (kama vile hisa, pesa taslimu, salio la benki) - Madeni ya Sasa (wadai, overdraft ya benki)]. Mabadiliko katika fomula hii yataonyeshwa kwa uwazi katika taarifa ya mtiririko wa fedha. Kwa mfano, ikiwa hisa ya kampuni iliongezeka kutoka $10, 000 hadi $20,000 na salio la benki likapunguzwa kutoka $50, 000 hadi $45, 000 salio la $5000 litaonyeshwa katika taarifa ya mtiririko wa fedha.
Mtiririko wa Fedha dhidi ya Mtiririko wa Pesa
Kulingana kuu kati ya kauli hizi mbili ni kwamba zote zinatolewa ili kupata ufahamu bora wa utendaji wa biashara katika kipindi cha uendeshaji wake. Taarifa hizo mbili zimetayarishwa mahsusi ili kupata muhtasari wa ukwasi wa kampuni (uwezo wa kulipa deni lake). Taarifa hizi mbili ni tofauti kabisa kwa kila mmoja kulingana na kile wanachorekodi. Taarifa ya mtiririko wa pesa inaonyesha uhamishaji wa pesa ndani ya biashara kama matokeo ya shughuli zake za kila siku za biashara, ilhali taarifa ya mtiririko wa pesa inaonyesha mabadiliko katika mtaji wa kufanya kazi wa biashara. Hata hivyo, kati ya hizo mbili, taarifa za mtiririko wa pesa hutumika sana kwani inajulikana ukweli kwamba harakati za pesa ni ubashiri bora wa ukwasi, kinyume na mtaji wa kufanya kazi.
Muhtasari:
Mtiririko wa Fedha na Mtiririko wa Pesa
• Taarifa ya mtiririko wa pesa ya kampuni itaonyesha kwa uwazi mtiririko wa pesa kwenye biashara, jinsi pesa zimekuwa zikiingia na mahali zimetumika.
• Taarifa ya mtiririko wa fedha, kwa upande mwingine, inaonyesha mwenendo wa mtaji wa kufanya kazi na kampuni wakati wa kuripoti.
• Taarifa zote mbili zimetayarishwa mahsusi ili kupata muhtasari wa ukwasi wa kampuni (uwezo wa kulipa madeni yake).
