Tofauti Muhimu – Salio la Jaribio dhidi ya Salio Lililorekebishwa la Jaribio
Salio la jaribio na salio la jaribio lililorekebishwa ni hati mbili zinazotoa muhtasari wa salio zote za mwisho za akaunti za leja. Salio la majaribio na salio la majaribio lililorekebishwa hutayarishwa kwa hatua moja ya wakati (km: Kufikia tarehe 31st Desemba 2016). Tofauti kuu kati ya salio la majaribio na salio la majaribio lililorekebishwa ni kwamba salio la majaribio lililorekebishwa hutayarishwa baada ya kurekebishwa kwa malimbikizo ya mapato, malimbikizo ya gharama, malipo ya awali na kushuka kwa thamani.
Salio la majaribio ni nini
Salio la majaribio ni laha ya kazi iliyofupishwa ambayo inajumuisha salio zote za daftari kwa wakati fulani. Salio zote za deni zitarekodiwa katika safu wima moja na salio zote za mkopo kwenye nyingine. Lengo kuu la kuandaa salio la majaribio ni kugundua usahihi wa hisabati wa salio la leja.
Salio la majaribio hutoa salio zote za mwisho katika hati moja kwa muhtasari; kwa hivyo, ni rahisi kutumia kama zana ya kumbukumbu. Pia husaidia katika kufichua idadi ya makosa yanayoweza kutokea iwapo yatatokea na husaidia kutambua ni maingizo ya jarida gani yanapaswa kuchapishwa ili kurekebisha makosa yaliyotambuliwa.
Hitilafu zinazoathiri utofauti katika salio la majaribio ni,
- Makosa ya kutoweka kiasi- ingizo la malipo au ingizo la mkopo pekee ndilo linalochapishwa katika akaunti
- Hitilafu za kutuma - jumla ya akaunti imerekodiwa zaidi au chache
- Makosa ya kupeleka mbele- salio la mwisho linapelekwa mbele kimakosa
Hata hivyo, baadhi ya hitilafu hazitaonyeshwa kwenye salio la majaribio; kwa hivyo, hata kama jaribio linasawazisha hesabu, haiwezi kuhakikishiwa kuwa akaunti za fedha ni sahihi kabisa. Hitilafu zifuatazo hazitaonyeshwa katika salio la majaribio.
- Makosa ya mkuu katika uhasibu - maingizo yanatumwa kwa aina isiyo sahihi ya akaunti
- Hitilafu za kuacha katika uhasibu - maingizo yameondolewa kabisa kwenye akaunti
- Hitilafu za utendakazi - ingizo hutumwa katika aina sahihi ya akaunti, lakini akaunti isiyo sahihi
- Kufidia hitilafu - maingizo yasiyo sahihi katika akaunti mbili au zaidi ghairi mengine
- Hitilafu za ingizo asili - kiasi kisicho sahihi kinatumwa kwenye akaunti sahihi
- Utendishaji kamili wa maingizo - kiasi sahihi hutumwa kwa akaunti sahihi lakini malipo na mikopo yametenguliwa
Iwapo hitilafu itapatikana katika salio la jaribio, tofauti inayoisababisha inapaswa kuchunguzwa. Hadi wakati kama huo makosa yatarekebishwa, kiasi hicho kinawekwa kwenye akaunti ya mashaka. Ikiwa upande wa utozwaji wa salio la jaribio unazidi upande wa mkopo basi tofauti hiyo itawekwa kwenye akaunti ya mashaka na ikiwa salio la mkopo ni kubwa kuliko salio la malipo, tofauti hiyo itatolewa kwa akaunti ya mashaka. Pindi makosa yanapotambuliwa, kurekebishwa na salio la jaribio kuhesabiwa, akaunti ya mashaka itafungwa kwa kuwa salio halipo tena. Hata hivyo, iwapo salio litaendelea kuwepo kwa sababu ya kutokuwepo kwa eneo la kosa, salio husika litaonyeshwa kama mali (salio la malipo) au dhima (salio la mkopo).
Salio Lililorekebishwa la Jaribio ni Gani?
Salio la jaribio lililorekebishwa linaweza kufafanuliwa kama "orodhesho la akaunti za leja ya jumla na salio la akaunti zao kwa wakati baada ya maingizo ya kurekebisha kuchapishwa". Kwa hivyo, inapaswa kuwa tayari kila wakati baada ya usawa wa majaribio. Salio la majaribio lililorekebishwa linajumuisha maingizo yafuatayo ya kihasibu, ambayo hayajajumuishwa kwenye salio la majaribio.
Maingizo katika Salio Lililorekebishwa la Jaribio
Ongezeko la mapato ambayo yalipatikana lakini bado hayajarekodiwa
Hii inatokana na mauzo ya mali ambapo uuzaji umekamilika lakini mteja bado hajatozwa bili yake.
Mapato yaliyopatikana A/C Dr
Mapato A/C Cr
k.m.: Akaunti zinazopokelewa, riba iliyoongezwa
Malimbikizo ya gharama ambazo zilitumika lakini bado hazijarekodiwa
Hii ni gharama iliyorekodiwa katika akaunti kabla ya malipo kufanywa.
Gharama A/C Dr
Gharama inayolipwa Cr
k.m.: Riba inayolipwa, mishahara na mishahara inayolipwa
Malipo ya awali
Malipo ya mapema ni ukamilishaji wa malipo kabla ya tarehe yake ya kukamilisha.
Gharama za kulipia kabla A/C Dr
Cash A/C Cr
k.m.: Kodi ya kulipia kabla
Kushuka kwa thamani
Kushuka kwa thamani ni gharama isiyo ya fedha ambayo inatambuliwa ili kutoa hesabu ya kuzorota kwa mali zisizohamishika ili kuonyesha kupunguzwa kwa maisha muhimu ya kiuchumi. Utatozwa mara kwa mara na malipo haya yatategemea njia itakayotumika kukokotoa uchakavu. Mbinu ya mstari wa moja kwa moja na Mbinu ya Kupunguza mizani ndizo zinazotumika sana katika kukokotoa uchakavu.
Lengo la kuunda salio la majaribio lililorekebishwa ni kukagua usahihi wa kihesabu baada ya maingizo ya kurekebisha kuchapishwa katika akaunti za kampuni. Baada ya salio la majaribio lililorekebishwa kutayarishwa salio la fedha hutumika kuunda taarifa za fedha.
Kuna tofauti gani kati ya Salio la Jaribio na Salio Lililorekebishwa la Jaribio?
Salio la Jaribio dhidi ya Salio Lililorekebishwa la Jaribio |
|
| Salio la majaribio ni laha ya kazi iliyofupishwa ambayo inajumuisha salio zote za daftari kwa wakati fulani. | Salio la jaribio lililorekebishwa ni "orodhesho la akaunti za leja ya jumla na salio la akaunti zao kwa wakati baada ya maingizo ya kurekebisha kuchapishwa". |
| Maingizo | |
| Salio la jaribio halijumuishi maingizo yanayohusiana na gharama zilizokusanywa, mapato yaliyolimbikizwa, malipo ya awali na kushuka kwa thamani. | Salio la jaribio lililorekebishwa linajumuisha maingizo yanayohusiana na gharama zilizokusanywa, mapato yaliyolimbikizwa, malipo ya awali na kushuka kwa thamani. |
| Maandalizi | |
| Salio la majaribio linapaswa kutayarishwa kwanza. | Salio la majaribio lililorekebishwa linapaswa kutayarishwa kufuatia salio la majaribio. |
